Impuesto sobre la renta, impuesto empresarial a tasa única e impuesto a los depósitos en efectivo : personas morales y personas físicas / María Antonieta Martín Granados

Incluye tabla de contenido, abreviaturas, glosario

1. Fundamento legal de las contribuciones -- 2. Estructura de la ley de ISR -- 3. Introducción -- 4. Estructura -- 5. Disposiciones generales -- 6. Sujetos del impuesto -- 7. Beneficios de los tratados para evitar la doble tributación -- 8. Establecimiento permanente -- 9. No hay establecimiento permanente -- 10. Ingreso atribuibles al establecimiento permanente -- 11. Acreditación del ISR pagado en el extranjero -- 12. Factores de ajuste y de actualización -- 13. Determinación del valor del activo en ejercicio -- 14. Persona moral -- 15. Intereses -- 16. Objeto gravable en la ley del ISR -- 17. Base para el cálculo del ISR -- 18. Tasa y/o tarifa -- 19. Ingreso acumulables -- 20. Forma de obtención de los ingresos -- 21. No se consideran ingresos -- 22. Otros ingresos acumulables -- 23. Fechas de obtención de los ingresos -- 24. Deducciones autorizadas -- 25. Deducciones autorizadas -- 26. Requisitos de las deducciones -- 27. Gastos no deducibles -- 28. Costo de lo vendido -- 29. Introducción -- 30. Sistema de conteo -- 31. Momento de deducciones del costo de lo vendido -- 32. Costos en giros comerciales -- 33. Costo en giros distintos a los comerciales -- 34. Costo de mercancía en el extranjero con establecimiento permanente en México -- 35. Enajenaciones a plazo y arrendamiento financiero -- 36. Costo por servicios en los que se proporcionan bienes -- 37. No variar el procedimiento para determinar el costo -- 38. Métodos de valuación de los inventarios -- 39. Costo mayor al precio de mercado o de reposición -- 40. Enajeción de mercancías a partes relacionadas -- 41. Contribuyentes obligados a dictaminarse -- 42. Control de inventarios -- 43. Tratamiento del inventario al 31 de diciembre de 2004 -- 44. Valuación del inventario base al 31 de diciembre de 2004 -- 45. Determinación del inventario acumulable -- 46. Índice promedio de rotación de inventarios -- 47. Determinación del inventario acumulable en cada ejercicio -- 48. Disminución de los inventarios del 31 de diciembre de 2004 -- 49. Escisión y fusión de sociedades -- 50. Deducción de desarrollo inmobiliario, contratistas y tiempos compartidos -- 50. Deducción de inversión -- 51. Inversiones en activos fijos e intangibles -- 52. Porcentaje máximos de deducciones de inversiones -- 53. Cálculo de la deducción de inversiones -- 54. Enajenación de inversiones -- 55. Pérdidas por caso fortuito y por fuerza mayor -- 56. Reglas para la deducción de inversiones -- 57. Arrendamiento financiero -- 58. Deducción inmediata de inversiones -- 59. Por cientos aplicables para la deducción inmediata -- 60. Deducción en terrenos en desarrollo inmobiliarios -- 61. Deducciones e n la producción cinematográfica -- 62. Ajuste anual por inflación -- 63. Procedimiento -- 64. Concepto de créditos -- 65. Concepto de deudas -- 66. Factores de ajustes y de actualización -- 67. Pérdidas fiscales -- 68. Concepto -- 69. Plazo para disminuir pérdidas -- 70. Actualización de pérdidas -- 71. Cálculo anual de impuesto sobre la renta y dividendos -- 72. Cálculo y tasa de ISR anual -- 73. Entero del ISR anual -- 74. Pago del ISR de dividendos o utilidades distribuidas -- 75. Dividendos o utilidades en acciones -- 76. Dividendos o utilidades provenientes de CUFIN -- 77. Acreditamiento del ISR pagado por la distribución de dividendos o utilidades -- 78. Otras partidas que se consideran dividendos -- 79. Declaración en liquidación de sociedades -- 80. Actividades empresariales a través de un fideicomiso -- 81. Pagos provisionales -- 82. Fechas de presentación de pagos provisionales -- 83. Ingresos nominales -- 84. Cálculo del coeficiente de utilidad -- 85. Reglas para el cálculo del coeficiente de utilidad en la asociación en participación -- 86. Coeficiente para pagos provisionales en fusión y escisión de sociedades -- 87. Pagos provisionales en liquidación de sociedades -- 88. Casos en que debe presentarse declaración de pagos provisionales -- 89. Disminución de pagos provisionales -- 90. Deudas condonadas a contribuyentes en curso mercantil -- 91. Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas -- 92. Personas no obligadas a repartir PTU -- 93. Determinación de la PTU -- 94. Reglas particulares para el cálculo de la PTU -- 95. PTU deducible -- 96. Fecha de pago de la PTU -- 97.Trabajadores con derecho a percibir la PTU -- 98. Salario para efectos de la PTU -- 99. Forma de distribuir la PTU -- 100. Cuenta de capital de aportación (CUCA), cuenta de utilidad fiscal neta (CIFIN) -- 101. Cuenta de capital de aportación (CUCA) -- 102. Cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN) hasta 1998 -- 103. Cuenta de utilidad neta (CUFIN) a partir de 1999 -- 104. Cuenta de utilidad fiscal neta a partir de 1 de enero de 2002 -- 105. Actualización de la CUFIN -- 106. Utilidad fiscal neta del ejercicio -- 107. Reducción de capital -- 108. Obligaciones de las personas morales -- 109. Régimen simplificado de las personas morales -- 110. Sujetos obligados -- 111. No aplicación del régimen simplificado -- 112. Copropiedad -- 113. Responsabilidad solidaria -- 114. Liquidación de personas que tributan en el régimen simplificado -- 115. Definiciones -- 116. Obligaciones -- 117. Personas físicas o personas morales dedicadas al autotransporte terrestre integrantes de varios coordinados -- 118. Requisitos de las empresas integradoras para operar a nombre de sus integradas -- 119. Obligación de inscripción del RFC -- 120. Cálculo de pagos provisionales de los integrantes -- 121. Cálculo de ISR anual -- 122. Deducción de pérdidas -- 123. Pago del ISR anual -- 124. Rendimientos y anticipos que contribuyan las sociedades cooperativas a sus miembros -- 125. Participación de los trabajadores en las utilidades -- 126. Personas físicas con actividades empresariales -- 127. Generalidades -- 128. Sección I. De las personas físicas con actividades empresariales y profesionales -- 129. Definiciones -- 130. Ingresos acumulables -- 131. Momentos de acumulación de los ingresos -- 132. Deducciones autorizadas -- 133. Deducciones de inversiones -- 134. Requisitos de las deducciones -- 135. Gastos e inversión no deducibles -- 136. Cálculo de pagos provisionales -- 137. Ingresos esporádicos -- 138. Actividades empresariales en copropiedad -- 139. Cálculo del ISR del ejercicio -- 140. Pérdidas fiscales -- 141. Deducciones personales -- 142. Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas -- 143. Otras obligaciones -- 144. Sección II. Del régimen intermedio de las personas físicas con actividades empresariales -- 145. Sujetos -- 146. Copropiedad -- 147. Actividad exclusiva -- 148. Contabilidad -- 149. Cobros parciales -- 150. Obligaciones -- 151. Máquinas registradoras de comprobación fiscal -- 152. Deducción de inversiones -- 153. Pagos mensuales en la entidad federativa -- 154. Sección II. Del régimen de pequeños contribuyentes -- 155. Sujetos que pueden optar por esta sección -- 156. Requisitos -- 157. Copropiedad -- 158. Sucesiones -- 159. Quiénes no pueden optar por la sección III -- 160. Base y cálculo del ISR -- 161. Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas -- 162. Obligaciones -- 163. Pagos del ISR en la entidad federativa -- 164. Contribuyentes que dejen de tributar como pequeños -- 165. Impuesto empresarial a tasa única -- 166. Sujetos del impuesto -- 167. Objeto del impuesto -- 168. No objeto del impuesto -- 169. Definiciones -- 170. Tasa -- 171. Base del IETU -- 172. Ingresos exentos -- 173. Deducciones autorizadas -- 174. Requisitos de las deducciones -- 175. Cálculo del impuesto anual -- 176. Acreditamiento -- 177. Pagos provisionales -- 178. De los fidecomisos -- 179. De las obligaciones de los contribuyentes -- 180. De las facultades de las autoridades -- 181. Impuesto al activo -- 182. Suspensión del acto administrativo -- 183. Impuesto a los depósitos en efectivo -- 184. Sujetos -- 185. Objeto -- 186. No objeto del impuesto -- 186. Sujetos exentos -- 187. Tasa -- 188. Base -- 189. Obligaciones de las instituciones del sistema financiero -- 190. Facultades de las autoridades -- 191. Acreditamiento del IDE -- 192. Definiciones -- 193. Práctica de la declaración anual del ISR e IETU para el ejercicio 2010.

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